Si vous êtes cadre et gagnez plus que le plafond de la sécurité sociale (48 060 € en 2026), votre retraite de base cesse de progresser avec votre salaire. C'est l'Agirc-Arrco, puis l'épargne retraite d'entreprise et le PER, qui compensent la baisse du taux de remplacement. Trois ans avant le départ, deux décisions pèsent lourd : le niveau de rémunération des dernières années et la manière de quitter l'entreprise.
Au-delà du plafond, la complémentaire fait l'essentiel
La retraite de base retient chaque salaire dans la limite du plafond annuel. Au-dessus, seule la complémentaire continue de créer des droits : 6,20 % de cotisation génératrice de points jusqu'au plafond, puis 17 % entre un et huit plafonds. Au-delà de huit plafonds, soit 384 480 € en 2026, aucun droit n'est créé. [1]
Exemple fictif, calculé avec les paramètres 2026, pour une carrière complète au plafond et au taux plein.
| Salaire brut d'une année | Retraite de base créée | Retraite Agirc-Arrco créée | Part de la complémentaire |
|---|---|---|---|
| 1 plafond (48 060 €) | 559 € par an | 212 € par an | 28 % |
| 2 plafonds (96 120 €) | 559 € par an | 795 € par an | 59 % |
| 4 plafonds (192 240 €) | 559 € par an | 1 959 € par an | 78 % |
| 8 plafonds (384 480 €) | 559 € par an | 4 288 € par an | 88 % |
Pour la base : 50 % du plafond × 4/172 par année. Pour la complémentaire, les points se calculent avec la valeur d'achat de 20,1877 € et la valeur de service de 1,4386 €. Seule la part contractuelle des cotisations crée des points : la majoration d'appel, la contribution d'équilibre générale et la contribution d'équilibre technique n'en créent pas. [1]
Le taux de remplacement baisse quand le salaire augmente. Dans ses projections publiées en juin 2026, le Conseil d'orientation des retraites estime, pour son cas type de cadre né en 1964, une pension nette égale à 51,9 % de son dernier salaire net s'il part à l'âge légal, et 58,6 % s'il part à 67 ans. Pour son cas type de non-cadre, ces taux sont de 75,2 % et 86,8 %. [2]
Une baisse de salaire en fin de carrière coûte surtout des points
Exemple fictif. Un cadre passe de 4 à 2 plafonds pendant ses cinq dernières années, par exemple à la suite d'un temps partiel ou d'un changement de poste. Il acquiert environ 4 050 points Agirc-Arrco de moins, soit environ 5 800 € de pension brute annuelle en moins. Les points déjà acquis restent acquis. En cas de temps partiel, l'employeur peut accepter de cotiser sur la base d'un temps plein.
Sa retraite de base ne bouge pas tant que son salaire reste au-dessus du plafond, puisque chaque année est retenue pour le plafond. Elle ne baisse que si ces années tombent sous le plafond et remplacent une meilleure année dans le calcul des 25 meilleures.
Âge légal : de 62 ans et 9 mois à 64 ans selon votre génération
Pour les retraites prenant effet à partir du 1er septembre 2026, l'âge légal est de 62 ans et 9 mois pour les générations 1963, 1964 et 1965 de janvier à mars, avec 170 trimestres. Il passe à 63 ans pour avril à décembre 1965 (171 trimestres), 63 ans et 3 mois en 1966, 63 ans et 6 mois en 1967, 63 ans et 9 mois en 1968 et 64 ans à partir de 1969, avec 172 trimestres. [3]
PER obligatoire et retraites chapeau : vérifier vos droits
Le PER obligatoire, qui remplace l'ancien article 83, comprend trois compartiments. Les cotisations obligatoires ne sortent qu'en rente, imposée comme une pension. Les versements volontaires et l'épargne salariale transférée peuvent sortir en capital. [4]
Les régimes à prestations définies. Les anciennes retraites chapeau à droits aléatoires sont fermées aux nouveaux bénéficiaires depuis le 4 juillet 2019. Les rentes en cours sont maintenues. Si vous êtes encore en activité, vos droits ont été gelés au 31 décembre 2019 et restent en principe conditionnés à votre présence dans l'entreprise au moment du départ. Les régimes qui les remplacent attribuent des droits acquis chaque année, plafonnés à 3 % de la rémunération annuelle et à 30 points de pourcentage sur l'ensemble de la carrière, tous employeurs confondus. [4] Demandez à votre employeur le relevé de vos droits dans chaque dispositif.
Le PER individuel, un levier de fin de carrière
En 2026, vos versements sont déductibles dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels de 2025, plafonnée à 37 680 €, avec un minimum de 4 710 €. Ce plafond est diminué de vos cotisations au PER obligatoire et de l'abondement de l'employeur à votre épargne retraite. Les plafonds non utilisés des trois années précédentes s'y ajoutent. Un couple marié ou pacsé peut mutualiser ses plafonds. [5]
Exemple fictif. Un cadre imposé à 45 % verse 10 000 € et économise 4 500 € d'impôt. S'il sort en capital à la retraite avec un taux marginal de 30 %, la part correspondant à ses versements supporte 3 000 € d'impôt ; les gains supportent 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 %. Une sortie fractionnée sur plusieurs années évite de relever le taux marginal. L'intérêt repose sur l'écart entre les deux taux marginaux. Notre article sur la tranche marginale d'imposition explique comment l'estimer.
Quitter l'entreprise : le calendrier change l'impôt
| Mode de départ | Impôt sur le revenu en 2026 |
|---|---|
| Départ volontaire à la retraite | Indemnité imposable en totalité |
| Mise à la retraite par l'employeur, possible avec votre accord à partir de 67 ans et imposée à 70 ans | Exonération partielle, dans la limite de 240 300 € |
| Licenciement | Exonération partielle, dans la limite de 288 360 € |
| Rupture conventionnelle | Comme un licenciement, sauf si vous pouvez déjà liquider une retraite de base : l'indemnité devient alors imposable en totalité |
Dans les cas d'exonération partielle, le montant légal ou conventionnel est toujours exonéré. Le surplus l'est dans la limite du plus favorable entre deux fois votre salaire de l'année précédente et la moitié de l'indemnité, sans dépasser le plafond indiqué. Les cotisations sociales ne sont exonérées que sur la part exonérée d'impôt, dans la limite de 96 120 €, et l'indemnité y est soumise dès le premier euro si elle dépasse 480 600 €. La CSG et la CRDS sont dues sur la part qui dépasse l'indemnité légale ou conventionnelle. [6]
Le droit à pension s'apprécie à la date de rupture effective du contrat. Une rupture conventionnelle qui prend effet avant la date à laquelle vous pouvez liquider une retraite de base, c'est-à-dire avant l'âge légal ou plus tôt en cas de carrière longue, garde donc son exonération. [7]
Les allocations chômage sont versées pendant la durée de vos droits. Pour les fins de contrat à compter du 1er septembre 2026, cette durée est limitée à 20,5 mois après une rupture conventionnelle individuelle pour les 55 ans et plus, avec une prolongation possible par France Travail. À partir d'un certain âge, de 62 ans et 9 mois à 64 ans selon votre génération, elles peuvent être maintenues sous conditions jusqu'au taux plein. [8]
Questions fréquentes
Ma retraite de base augmente-t-elle si je gagne plus que le plafond de la sécurité sociale ?
Non. Chaque salaire annuel est retenu dans la limite du plafond pour calculer la retraite de base. Seule la complémentaire progresse au-delà. [1]
Quel est le taux de remplacement d'un cadre à la retraite ?
Pour son cas type de cadre né en 1964, le Conseil d'orientation des retraites estime 51,9 % de son dernier salaire net à l'âge légal et 58,6 % à 67 ans, hors épargne retraite. [2]
Une baisse de salaire avant la retraite réduit-elle ma pension ?
Elle réduit les points Agirc-Arrco acquis pendant ces années. La retraite de base n'est touchée que si le salaire passe sous le plafond et remplace une meilleure année. [1]
Que deviennent les droits d'une retraite chapeau fermée en 2019 ?
Les rentes déjà versées, oui. Si vous êtes encore en activité, vos droits gelés au 31 décembre 2019 restent en principe conditionnés à votre présence dans l'entreprise au moment du départ. [4]
Le PER obligatoire de mon entreprise peut-il sortir en capital ?
Pas la part issue des cotisations obligatoires, qui sort en rente. Les versements volontaires et l'épargne salariale transférée peuvent sortir en capital. [4]
L'indemnité de rupture conventionnelle est-elle imposable à l'approche de la retraite ?
Elle devient imposable en totalité si, à la date de rupture, vous pouvez liquider une retraite de base. Avant, elle est exonérée dans les mêmes limites qu'une indemnité de licenciement. [6]
Vaut-il mieux être mis à la retraite ou partir volontairement ?
Fiscalement, la mise à la retraite est plus favorable : son indemnité est partiellement exonérée, celle du départ volontaire est imposable en totalité. Mais l'employeur ne peut la proposer qu'à partir de 67 ans, avec votre accord. Avant, les options réelles sont le départ volontaire ou la rupture conventionnelle. [6]
À Cherbourg-en-Cotentin, Octant Patrimoine aide les cadres à chiffrer leur écart de revenus à la retraite et à choisir entre PER, épargne d'entreprise et calendrier de départ, dans le cadre d'un bilan patrimonial.
Sources
- Agirc-Arrco, chiffres clés 2026.
- Conseil d'orientation des retraites, rapport annuel de juin 2026, partie 3, chapitre 3.
- Service-public, suspension de la réforme des retraites : qui est concerné ?, 27 février 2026.
- DREES, les dispositifs d'épargne retraite supplémentaire, édition 2024.
- Impots.gouv, brochure pratique 2026, charges déductibles et service-public, actualité sur le PER.
- Service-public, indemnités de rupture du contrat de travail et impôt.
- BOFiP, BOI-RSA-CHAMP-20-40-10-30.
- Unédic, ce qui change le 1er septembre 2026.
Information réglementaire
Sources consultées le 14 octobre 2026. Information générale, sans conseil personnalisé ni recommandation d'investissement. Les exemples chiffrés sont des hypothèses pédagogiques. Les placements présentent un risque de perte en capital.