Pharmacien titulaire d'officine ou biologiste libéral, vous cotisez à la CAVP pour la base des professions libérales et pour une complémentaire qui a deux parts : l'une en répartition, l'autre en capitalisation. Les biologistes conventionnés y ajoutent une prestation spécifique. Trois ans avant le départ, deux sujets se croisent : l'âge de liquidation de chaque part et la cession de l'officine.
La base : âge légal de 62 ans et 9 mois à 64 ans selon la génération
En 2026, la cotisation est de 8,73 % des revenus jusqu'à 48 060 €, plus 1,87 % sur l'ensemble du revenu jusqu'à 240 300 €. Le point de base vaut 0,6599 €. [1]
L'âge légal va de 62 ans et 9 mois (générations 1963 à mars 1965) à 64 ans (générations 1969 et 1970) pour les retraites prenant effet depuis le 1er septembre 2026, avec 170 à 172 trimestres. Chaque trimestre manquant réduit la pension de base de 1,25 %, dans la limite de 20 trimestres. [2]
La complémentaire en deux parts
Chaque année, votre classe de cotisation dépend de votre revenu de l'avant-dernière année. [3]
| Part | Cotisation 2026 |
|---|---|
| Répartition | 7 657 €, identique dans toutes les classes |
| Capitalisation | De 2 906 € en classe 3 à 17 436 € en classe 13 |
| Total | De 10 563 € (revenu jusqu'à 85 369 €) à 25 093 € (revenu au-delà de 244 331 €) |
La part en répartition ne s'exprime pas en points mais en annuités : une annuité vaut 328,80 € en 2026. Une retraite entière correspond à 42,5 annuités, soit 13 974 € par an. [1]
La part en capitalisation constitue un capital individuel, converti en rente viagère à la liquidation selon votre âge et l'option de réversion choisie. [1]
Des âges de taux plein différents
| Part | Taux plein | Départ anticipé | Report |
|---|---|---|---|
| Base | Durée d'assurance de votre génération, ou 67 ans | Décote de 1,25 % par trimestre manquant | Surcote de 1,25 % par trimestre |
| Répartition | 67 ans | Minoration de 1,25 % par trimestre entre l'âge légal et 65 ans, puis de 0,5 % par trimestre entre 65 et 67 ans | Majoration de 0,5 % par trimestre jusqu'à 70 ans |
| Capitalisation | 67 ans | Minoration de 1,25 % par trimestre entre l'âge légal et 67 ans |
Avoir eu au moins trois enfants majore de 10 % la base et la part en répartition. [1]
La base peut être au taux plein dès votre âge légal, alors que la complémentaire ne l'est qu'à 67 ans. Un départ à l'âge légal avec une carrière complète réduit donc la complémentaire, pas la base.
Les leviers trois ans avant
Le rachat en capitalisation. Vous pouvez racheter jusqu'à six années de cotisations dans la part en capitalisation, quelle que soit votre durée d'assurance. [3]
Le rachat de trimestres de base permet de compléter jusqu'à 12 trimestres d'études ou d'années incomplètes.
Le PER individuel, déductible de votre bénéfice dans la limite de 88 911 € en 2026, se compare au rachat : il reste mobilisable en capital, alors que la capitalisation de la CAVP sort en rente. [4]
Votre carrière d'adjoint salarié. Les années d'adjoint relèvent du régime général et de l'Agirc-Arrco. Elles donnent des pensions distinctes et leurs trimestres comptent pour le taux plein de la base libérale.
Biologistes : la prestation des conventionnés
En 2026, le biologiste conventionné paie 734 € sur une cotisation forfaitaire de 2 200 €, le reste étant pris en charge par l'Assurance maladie, ainsi qu'une cotisation proportionnelle de 0,60 % de ses revenus jusqu'à 240 300 €, doublée par l'Assurance maladie. Le point acquis depuis 2006 vaut 0,3942 € et le taux plein est fixé à 67 ans. [5]
Céder l'officine
Exemples fictifs.
Vous exploitez l'officine en nom propre. La plus-value sur le fonds est une plus-value professionnelle. Elle peut être exonérée d'impôt sur le revenu au titre du départ à la retraite si vous cessez votre activité et liquidez votre retraite dans les 24 mois avant ou après la cession, les prélèvements sociaux restant dus. Cette exonération n'est pas plafonnée. Un régime distinct, lié à la valeur de l'entreprise transmise, exonère aussi des prélèvements sociaux, totalement jusqu'à 500 000 € et partiellement jusqu'à 1 000 000 €, seuils souvent dépassés par une officine. [6]
Vous détenez des titres d'une société d'exercice libéral à l'impôt sur les sociétés. La plus-value de cession peut bénéficier de l'abattement de 500 000 € des dirigeants partant à la retraite, sous conditions de fonctions, de détention et de calendrier. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur la totalité du gain. Les titres détenus par une holding demandent une analyse propre. Notre article sur la cession des titres au départ à la retraite détaille ces conditions.
En cas de crédit-vendeur, la plus-value reste imposée l'année de la cession, même si le prix est payé en plusieurs fois.
Pour ces régimes, il faut cesser toute fonction dans l'entreprise cédée au plus tard 24 mois après la cession. Rester adjoint salarié de l'officine vendue au-delà fait perdre l'exonération ou l'abattement.
Exercer après la retraite : les règles changent en 2027
Pour une première retraite prenant effet à partir du 1er janvier 2027, ce qui sera votre cas si vous partez dans trois ans, les règles changent. Avant l'âge légal, en cas de départ anticipé, vos revenus d'activité sont déduits de la pension. Entre l'âge légal et 67 ans, la moitié des revenus au-delà d'un seuil fixé par décret est déduite, et l'activité ne crée plus de droits. À partir de 67 ans, le cumul est intégral et crée de nouveaux droits. [7]
Les retraites prises avant 2027 restent sous l'ancien régime : cumul intégral avec le taux plein de la base et toutes les pensions liquidées. La seconde pension y est limitée : base plafonnée à 2 403 € par an en 2026, part en répartition minorée de 25 %, capitalisation en classe 3, et aucune seconde pension pour la prestation des biologistes. [7]
Questions fréquentes
Combien vaut une retraite complémentaire entière de pharmacien en 2026 ?
La part en répartition atteint 13 974 € par an pour 42,5 annuités. La part en capitalisation s'y ajoute, selon le capital constitué. [1]
À quel âge un pharmacien touche-t-il sa complémentaire CAVP sans minoration ?
À 67 ans, pour la part en répartition comme pour la part en capitalisation. [1]
Peut-on racheter des cotisations à la CAVP ?
Oui, jusqu'à six années dans la part en capitalisation. [3]
La vente de mon officine est-elle exonérée si je pars à la retraite ?
L'impôt sur le revenu peut être exonéré si vous vendez le fonds en nom propre, cessez votre activité et liquidez votre retraite dans les 24 mois avant ou après la vente. Si vous vendez des titres d'une société à l'impôt sur les sociétés, c'est l'abattement de 500 000 € qui peut s'appliquer. [6]
Un pharmacien retraité peut-il travailler comme adjoint ?
Oui, dans le cadre du cumul emploi-retraite. Ses règles changent pour les premières retraites à compter du 1er janvier 2027. [7]
À Cherbourg-en-Cotentin, Octant Patrimoine aide les pharmaciens à articuler la cession de l'officine, le calendrier de départ et le placement du prix, dans le cadre d'un bilan patrimonial.
Sources
- CAVP, chiffres clés de juillet 2026.
- Service-public, suspension de la réforme des retraites : qui est concerné ?, 27 février 2026.
- CAVP, cotisations du régime complémentaire et les cotisations du pharmacien libéral en 2026.
- BOFiP, épargne retraite des travailleurs non salariés.
- CAVP, prestations complémentaires vieillesse des biologistes.
- BOFiP, BOI-BIC-PVMV-40-20-20-30, départ à la retraite et brochure IR 2026, plus-values.
- CAVP, cumul emploi-retraite.
Information réglementaire
Sources consultées le 14 octobre 2026. Information générale, sans conseil personnalisé ni recommandation d'investissement. Les exemples sont des hypothèses pédagogiques. Les placements présentent un risque de perte en capital.