Vétérinaire libéral, vous cotisez à la CARPV pour la base des professions libérales et pour une complémentaire par classes. Beaucoup de fins de carrière passent aujourd'hui par la cession de la clinique à un groupe, et les murs sont souvent détenus dans une SCI. Trois ans avant le départ, les choix de classe, de date de départ et de structure de cession se préparent ensemble.
La base : âge légal de 62 ans et 9 mois à 64 ans selon la génération
En 2026, la cotisation de base est de 8,73 % des revenus jusqu'à 48 060 €, plus 1,87 % sur l'ensemble du revenu jusqu'à 240 300 €. L'âge légal va de 62 ans et 9 mois (générations 1963 à mars 1965) à 64 ans (générations 1969 et 1970) pour les retraites prenant effet depuis le 1er septembre 2026, avec 170 à 172 trimestres. Chaque trimestre manquant réduit la pension de base de 1,25 %. [1] [2]
La complémentaire par classes
| Classe | Revenu professionnel | Cotisation 2026 | Points |
|---|---|---|---|
| B | Jusqu'à 76 994 € | 10 234 € | 17 |
| C | De 76 995 € à 102 659 € | 12 642 € | 21 |
| D | De 102 660 € à 128 324 € | 15 050 € | 25 |
| E | À partir de 128 325 € | 16 856 € | 28 |
En 2026, un point s'achète 602 € et rapporte 39,54 € de pension annuelle. Dans toutes les classes, 100 € cotisés créent ainsi environ 6,57 € de pension annuelle. Ce n'est pas un rendement : le résultat dépend de la durée de versement de la pension, de ses revalorisations et d'une éventuelle minoration. Sous 51 330 € de revenus, des classes allégées existent, sur demande avant le 30 septembre et pour trois ans, au prix de moins de points. [1]
Vous pouvez opter pour une classe supérieure à celle de votre revenu, pour trois ans au moins, mais pas après 60 ans. [3] À trois ans du départ, il est donc en général trop tard pour ce levier.
La surcotisation entre 55 et 59 ans
Entre 55 et 59 ans, vous pouvez racheter 25 % des points acquis à la fin de l'année de vos 55 ans, dans la limite de 125 points. Le rachat se paie par cinquièmes sur cinq ans ; une année non rachetée est perdue. [3]
Partir avant 65 ans réduit la complémentaire
Le taux plein de la complémentaire est fixé à 65 ans. Un départ est possible dès 60 ans, avec une minoration de 1,25 % par trimestre d'avance. [3]
Exemple fictif. Un vétérinaire né en 1964 a réuni ses 170 trimestres. Il peut partir à 62 ans et 9 mois avec une retraite de base au taux plein. S'il part à 63 ans, sa complémentaire est réduite de 10 % pour huit trimestres d'avance, et cette réduction est définitive.
Une option permet de porter la réversion à 100 % au lieu de 60 %, moyennant une cotisation majorée de 20 %. [3]
Vendre sa clinique à un groupe
Céder directement ses titres. Si vous détenez des titres d'une société d'exercice libéral à l'impôt sur les sociétés, la plus-value peut bénéficier de l'abattement de 500 000 € des dirigeants partant à la retraite, si vous cessez toute fonction dans la société et liquidez votre retraite dans les 24 mois avant ou après la cession. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur la totalité du gain. Notre article sur la cession des titres au départ à la retraite en détaille les conditions.
Apporter ses titres à une holding avant la cession. Si vous contrôlez la holding, la plus-value d'apport est mise en report. Si la holding revend les titres dans les trois ans de l'apport, le report n'est maintenu, pour les cessions depuis le 21 février 2026, que si elle réinvestit 70 % du prix dans un délai de trois ans, dans des activités éligibles, et conserve ces actifs cinq ans. [4] Les titres apportés ne bénéficient pas de l'abattement de 500 000 €.
Le complément de prix. Il est imposé l'année où vous le percevez. S'il dépend de votre maintien dans la clinique, il risque d'être requalifié en salaire. [5]
Rester dans la clinique après la vente. Comme salarié, vous relevez du régime général et de l'Agirc-Arrco. En continuant d'exercer comme associé de la société d'exercice libéral, vous restez en principe affilié à la CARPV ; le régime d'une rémunération de mandat dépend de la forme de la société. [6] Une fonction salariée ou de direction prolongée au-delà de 24 mois après la cession fait perdre l'abattement de 500 000 € : le calendrier entre cession, fin des fonctions et retraite se fixe avant la signature.
Les murs de la clinique et l'IFI
Les murs détenus par une SCI peuvent échapper à l'impôt sur la fortune immobilière s'ils sont affectés à votre activité professionnelle principale. [7] [8]
| Situation | Exonération d'IFI |
|---|---|
| La SCI loue à votre exploitation individuelle | Oui, pour la fraction de l'immeuble affectée à l'activité |
| La SCI loue à une société de personnes où vous exercez votre activité principale | Oui, à proportion de votre participation |
| La SCI loue à une société à l'impôt sur les sociétés dont vous êtes dirigeant | Oui, si vous y exercez une fonction de direction qui vous procure plus de la moitié de vos revenus professionnels et détenez au moins 25 % des droits de vote, seul ou avec votre famille, à proportion de vos droits. Le seuil de 25 % ne s'applique pas si ces titres représentent plus de la moitié de votre patrimoine brut, ni au gérant majoritaire |
| Vous êtes associé de cette société sans fonction de direction, ou simple bailleur | Non |
L'affectation s'apprécie au 1er janvier de chaque année. Après votre départ, les murs loués au repreneur deviennent en principe un actif imposable, sauf si vous restez dans l'une des situations ci-dessus. [7]
Exercer après la cession : les règles changent en 2027
Pour une première retraite prenant effet à partir du 1er janvier 2027, ce qui sera votre cas si vous partez dans trois ans, les règles changent. Avant l'âge légal, en cas de départ anticipé, vos revenus d'activité sont déduits de la pension. Entre l'âge légal et 67 ans, la moitié des revenus au-delà d'un seuil fixé par décret est déduite, et l'activité ne crée plus de droits. À partir de 67 ans, le cumul est intégral et crée de nouveaux droits. [9]
Les retraites prises avant 2027 restent sous l'ancien régime : cumul intégral avec le taux plein de la base et toutes les pensions liquidées, avec une seconde pension de base plafonnée à 2 403 € par an. [6]
Questions fréquentes
Combien vaut un point de retraite complémentaire CARPV en 2026 ?
39,54 € de pension annuelle, pour un prix d'achat de 602 €. [1]
Un vétérinaire de 62 ans peut-il passer dans une classe de cotisation supérieure ?
Non. L'option pour une classe supérieure n'est plus possible après 60 ans. [3]
À quel âge la complémentaire CARPV est-elle au taux plein ?
À 65 ans. Un départ anticipé, possible dès 60 ans, réduit la pension de 1,25 % par trimestre. [3]
Les murs de ma clinique en SCI sont-ils exonérés d'IFI ?
Oui, s'ils sont affectés à votre activité principale, exercée en nom propre, dans une société de personnes ou dans une société dont vous êtes dirigeant au sens de la loi. [7] [8]
Puis-je rester salarié de la clinique après l'avoir vendue à un groupe ?
Oui, mais une fonction salariée ou de direction prolongée au-delà de 24 mois après la cession fait perdre l'abattement de 500 000 € des dirigeants partant à la retraite. [5]
Qu'est-ce que la surcotisation à la CARPV ?
Entre 55 et 59 ans, le rachat de 25 % des points acquis à 55 ans, dans la limite de 125 points, payé sur cinq ans. [3]
À Cherbourg-en-Cotentin, Octant Patrimoine prépare avec les vétérinaires la cession de leur clinique, le sort des murs et le placement du prix, en lien avec leurs conseils, dans le cadre d'un bilan patrimonial.
Sources
- CARPV, comprendre vos cotisations.
- Service-public, suspension de la réforme des retraites : qui est concerné ?, 27 février 2026.
- CARPV, livret 2026.
- BOFiP, actualité du 10 août 2026 sur l'apport-cession.
- BOFiP, BOI-RPPM-PVBMI-20-10-10-20, complément de prix et BOI-RPPM-PVBMI-20-40-10-40.
- CARPV, qui doit cotiser et le cumul emploi-retraite.
- BOFiP, BOI-PAT-IFI-30-10-10-40, biens professionnels.
- BOFiP, BOI-PAT-IFI-30-10-20 et BOI-PAT-IFI-30-10-30.
- Service-public, cumul emploi-retraite à partir de 2027.
Information réglementaire
Sources consultées le 14 octobre 2026. Information générale, sans conseil personnalisé ni recommandation d'investissement. Les exemples sont des hypothèses pédagogiques. Les placements présentent un risque de perte en capital.