Experts-comptables et commissaires aux comptes libéraux cotisent à la CAVEC pour la base des professions libérales et pour une complémentaire par classes. Les règles de retraite sont les mêmes pour les deux professions ; ce qui les distingue, c'est la sortie : un cabinet se cède, un mandat de commissaire aux comptes ne se cède pas. Trois ans avant le départ, la date de liquidation et la transmission se préparent ensemble.
La base : âge légal de 62 ans et 9 mois à 64 ans selon la génération
En 2026, la cotisation de base va de 573 € à 8 690 € : 8,73 % des revenus jusqu'à 48 060 €, plus 1,87 % sur l'ensemble du revenu jusqu'à 240 300 €. Un trimestre se valide par tranche de 1 803 € de revenus. L'âge légal va de 62 ans et 9 mois (générations 1963 à mars 1965) à 64 ans (générations 1969 et 1970) pour les retraites prenant effet depuis le 1er septembre 2026, avec 170 à 172 trimestres. Chaque trimestre manquant réduit la pension de base de 1,25 %. [1] [2]
La complémentaire en neuf classes
| Classe | Revenu 2025 | Cotisation 2026 | Points | Pension créée par l'année |
|---|---|---|---|---|
| A | Jusqu'à 14 919 € | 898 € | 54 | 75 € |
| B | De 14 920 € à 31 842 € | 3 476 € | 209 | 289 € |
| C | De 31 843 € à 44 822 € | 5 554 € | 334 | 463 € |
| D | De 44 823 € à 65 572 € | 8 282 € | 498 | 690 € |
| E | De 65 573 € à 81 454 € | 12 589 € | 757 | 1 048 € |
| F | De 81 455 € à 99 946 € | 18 260 € | 1 098 | 1 521 € |
| G | De 99 947 € à 134 854 € | 20 222 € | 1 216 | 1 684 € |
| H | De 134 855 € à 181 208 € | 25 627 € | 1 541 | 2 134 € |
| I | Au-delà de 181 208 € | 30 616 € | 1 841 | 2 550 € |
Le point vaut 1,3850 € en 2026. Dans toutes les classes, 100 € cotisés créent environ 8,33 € de pension annuelle. Ce n'est pas un rendement : le résultat dépend de la durée de versement de la pension, de ses revalorisations et d'une éventuelle minoration. Vous pouvez opter pour la classe immédiatement supérieure à celle de votre revenu. [1]
La complémentaire a son propre âge de taux plein
Le taux plein de la complémentaire est fixé à 65 ans. Un départ plus tôt réduit définitivement la pension. [3]
| Âge de départ | Minoration de la complémentaire |
|---|---|
| 60 ans | 25 % |
| 61 ans | 20 % |
| 62 ans | 15 % |
| 63 ans | 10 % |
| 64 ans | 5 % |
| 65 ans | Aucune |
Après 65 ans, chaque trimestre civil de report majore la pension de 1,25 %, dans la limite de 25 %. En cas d'inaptitude, le taux plein est accordé dès 60 ans. Base et complémentaire peuvent être liquidées à des dates différentes. [3]
Exemple fictif. Un expert-comptable né en 1964 a réuni ses 170 trimestres. Il peut liquider sa base au taux plein à 62 ans et 9 mois, puis sa complémentaire à 65 ans sans minoration. S'il continue d'exercer entre les deux, sa pension de base est réduite selon les règles du cumul : pour une première retraite à compter de 2027, de la moitié de ses revenus au-delà d'un seuil fixé par décret. Ce schéma convient surtout à une activité réduite.
Les leviers trois ans avant
Le rachat de points. Dès 50 ans, vous pouvez racheter des points de complémentaire, dans votre classe actuelle, jusqu'au nombre que vous auriez acquis en y cotisant depuis votre affiliation. [1]
La classe supérieure, sur option, augmente vos points dans la même proportion.
Le rachat de trimestres de base et le PER individuel, déductible de votre bénéfice non commercial dans la limite de 88 911 € en 2026, complètent ces leviers. [4]
La prévoyance. La CAVEC propose quatre classes d'invalidité-décès, de 288 € à 828 € de cotisation en 2026, pour un capital décès de 72 713 € à 290 850 €. La classe dépend de vos revenus ; vérifiez le niveau de couverture avant les dernières années d'activité. [1]
Céder son cabinet
Les règles de capital. Plus des deux tiers des droits de vote d'une société d'expertise comptable doivent appartenir à des experts-comptables ; le capital, lui, peut être détenu par des tiers. Un expert-comptable radié de l'ordre pour partir à la retraite est compté parmi les non-experts-comptables. [5] [6] Garder une participation importante après la retraite peut donc rendre la société non conforme.
Les cessions à des réseaux ou à des fonds. Elles prennent souvent la forme d'un prix en numéraire complété par un complément de prix lié aux performances. Le complément est imposé l'année où vous le percevez ; s'il dépend de votre maintien dans le cabinet, il risque d'être requalifié en salaire.
La fiscalité. Une cession de clientèle supporte des droits d'enregistrement de 0 % jusqu'à 23 000 €, 3 % jusqu'à 200 000 € et 5 % au-delà. Pour des titres d'une société à l'impôt sur les sociétés, l'abattement de 500 000 € des dirigeants partant à la retraite peut s'appliquer. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur la totalité du gain. [7] Notre article sur la cession des titres au départ à la retraite en détaille les conditions.
Commissaires aux comptes : le mandat ne se cède pas
Un mandat de commissaire aux comptes ne peut pas être vendu. S'il est détenu par une société de commissaires aux comptes, il reste à la société : la cession de vos titres transmet alors indirectement le portefeuille. Quand le titulaire est une personne physique, c'est le suppléant désigné qui le reprend en cas d'empêchement, de démission ou de décès. La transmission se prépare donc en organisant les suppléances et les renouvellements de mandats. [8]
Après la fin d'une mission, l'ancien commissaire aux comptes ne peut pas devenir, pendant trois ans, dirigeant, administrateur ou membre du conseil de surveillance de l'entité auditée ou des sociétés qui la contrôlent ou qu'elle contrôle. [8] Un mandat d'administrateur envisagé pour la retraite doit en tenir compte.
Exercer après la retraite : les règles changent en 2027
Pour une première retraite prenant effet à partir du 1er janvier 2027, ce qui sera votre cas si vous partez dans trois ans, les règles changent. Entre l'âge légal et 67 ans, la moitié des revenus au-delà d'un seuil fixé par décret est déduite de la pension, et les cotisations ne créent plus de droits, ni en base ni à la CAVEC. Le droit à une seconde pension revient à 67 ans. [9]
Les retraites prises avant 2027 restent sous l'ancien régime : cumul intégral avec toutes les pensions liquidées au taux plein ; sinon, revenus plafonnés à 48 060 € en 2026, seule la pension de base étant suspendue en cas de dépassement. Depuis le 1er juillet 2026, l'activité en cumul y crée des points de complémentaire, jusqu'à la classe D. [9]
Questions fréquentes
Combien vaut un point de retraite CAVEC en 2026 ?
1,3850 € de pension annuelle. Dans chaque classe, 100 € cotisés créent environ 8,33 € de pension annuelle. [1]
À quel âge la complémentaire CAVEC est-elle au taux plein ?
À 65 ans. Un départ à 63 ans réduit la pension de 10 %, un départ à 60 ans de 25 %. [3]
Peut-on racheter des points à la CAVEC ?
Oui, dès 50 ans, dans votre classe actuelle et dans la limite de ce que vous auriez acquis en y cotisant depuis votre affiliation. [1]
Un expert-comptable retraité peut-il garder des parts dans son cabinet ?
Oui, mais il est alors compté parmi les non-experts-comptables, qui doivent détenir moins d'un tiers des droits de vote. [6]
Un commissaire aux comptes peut-il vendre ses mandats ?
Non. Les mandats ne sont pas cessibles ; c'est le suppléant désigné qui reprend le mandat. [8]
Un commissaire aux comptes retraité peut-il devenir administrateur d'une société qu'il auditait ?
Pas avant trois ans après la fin de sa mission. [8]
À Cherbourg-en-Cotentin, Octant Patrimoine travaille avec les experts-comptables et commissaires aux comptes sur leur calendrier de départ, la cession de leur cabinet et le placement du prix, dans le cadre d'un bilan patrimonial.
Sources
- CAVEC, guide annuel retraite et prévoyance 2026.
- Service-public, suspension de la réforme des retraites : qui est concerné ?, 27 février 2026.
- CAVEC, quand partir : âge, trimestres et conditions de départ.
- BOFiP, épargne retraite des travailleurs non salariés.
- Teo Advisory, la règle des deux tiers des droits de vote, source professionnelle.
- Bbuybye, reprise d'une réponse de l'Ordre des experts-comptables Paris Île-de-France du 25 janvier 2024.
- Impots.gouv, cession de fonds de commerce et de clientèle.
- Code de commerce, articles L. 821-32 et L. 823-1.
- CAVEC, cumul emploi-retraite : les règles changent en 2027, 22 septembre 2026.
Information réglementaire
Sources consultées le 14 octobre 2026. Information générale, sans conseil personnalisé ni recommandation d'investissement. Les exemples sont des hypothèses pédagogiques. Les placements présentent un risque de perte en capital.