En micro-entreprise, vos cotisations sont un pourcentage de votre chiffre d'affaires, et vos droits à la retraite aussi. Le régime ne tient pas compte de vos charges réelles : pour la retraite, seule compte la part du chiffre d'affaires que la loi affecte à vos droits. Trois ans avant le départ, cette part détermine vos trimestres, vos points et l'intérêt de changer de régime.
Les taux de cotisation en 2026
| Activité | Taux de cotisations sociales |
|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales | 21,2 % |
| Professions libérales relevant de la sécurité sociale des indépendants | 25,6 % |
| Professions libérales relevant de la Cipav | 23,2 % |
Le taux des professions libérales hors Cipav est passé de 24,6 % à 25,6 % au 1er janvier 2026. [1]
Une partie seulement de ces cotisations finance votre retraite. Pour la vente et les services, 43,45 % vont à la retraite de base et 19,75 % à la retraite complémentaire ; pour les professions libérales relevant de la sécurité sociale des indépendants, 46,4 % et 21 %. [2]
Combien de chiffre d'affaires pour valider vos trimestres
La part affectée à la retraite de base est convertie en revenu, puis en trimestres, à raison d'un trimestre pour 1 803 € de revenu en 2026. Une activité de vente retient ainsi environ 30 % du chiffre d'affaires, une activité de services commerciale ou artisanale environ la moitié. [2] [3]
| Activité | 1 trimestre | 2 trimestres | 3 trimestres | 4 trimestres |
|---|---|---|---|---|
| Vente de marchandises | 6 029 € | 12 058 € | 18 087 € | 24 115 € |
| Services commerciaux ou artisanaux | 3 498 € | 6 996 € | 10 494 € | 13 992 € |
| Libéral, sécurité sociale des indépendants | 2 713 € | 5 425 € | 8 138 € | 10 850 € |
| Libéral, Cipav | 2 792 € | 5 584 € | 8 376 € | 11 168 € |
Les seuils de la Cipav sont publiés par l'administration. Les autres sont calculés par Octant Patrimoine à partir des taux 2026 et peuvent différer de quelques euros des barèmes officiels. [3]
Un exemple : 30 000 € de chiffre d'affaires
Exemple fictif, calculé avec les paramètres 2026.
| Vente | Services | |
|---|---|---|
| Cotisations sociales | 3 690 € | 6 360 € |
| Revenu retenu pour la retraite de base | 8 972 € | 15 464 € |
| Trimestres validés | 4 | 4 |
| Points de retraite complémentaire | 33,5 | 57,8 |
| Retraite complémentaire créée par cette année | 45 € par an | 78 € par an |
Les deux activités valident quatre trimestres. Pour le montant de la pension, la différence est nette : le revenu retenu pour la base est environ 1,7 fois plus élevé en services. Une carrière en micro-entreprise de vente, même avec un chiffre d'affaires correct, donne souvent une pension de base faible.
Un entrepreneur individuel au réel cotise sur son bénéfice, diminué d'un abattement de 26 %. Avec des charges faibles, le réel peut retenir un revenu plus élevé qu'en micro ; avec des charges élevées, c'est l'inverse. Notre article sur l'artisan et le commerçant en entreprise individuelle détaille ce régime.
L'ACRE ne réduit pas vos droits
L'aide à la création ou à la reprise d'entreprise réduit vos cotisations au début de l'activité. Vos droits à la retraite sont calculés comme si vous aviez payé le taux normal : vous ne perdez ni trimestres ni points. [2]
Pour les entreprises créées depuis le 1er juillet 2026, vous payez 75 % du taux normal, jusqu'à la fin du troisième trimestre civil qui suit le début d'activité. [4]
Micro-entreprise et salariat en même temps
Les deux activités ne peuvent pas valider plus de quatre trimestres par an. Pour la retraite de base, vos revenus de salarié et de micro-entrepreneur relevant de la sécurité sociale des indépendants sont additionnés dans la limite du plafond de la sécurité sociale : une seule pension sera calculée. [3] [5]
Ce n'est pas le cas pour une activité relevant de la Cipav : elle donne une pension de base distincte, calculée en points.
Les leviers trois ans avant
Le PER individuel. Votre plafond de déduction est celui des particuliers : 10 % de vos revenus d'activité de l'année précédente, après l'abattement forfaitaire de la micro-entreprise, avec un minimum de 4 710 € en 2026. Le plafond spécifique des travailleurs non salariés, plus élevé, est réservé aux entrepreneurs au réel. [6]
Le rachat de trimestres. Il permet de racheter jusqu'à 12 trimestres d'années incomplètes ou d'études. Notre article sur le rachat de trimestres explique comment juger sa rentabilité.
Une cotisation minimale sur option. Vous pouvez demander à cotiser sur une base minimale, même avec un faible chiffre d'affaires. L'option garantit des cotisations ouvrant des droits, notamment pour la retraite, et reste valable jusqu'à ce que vous la dénonciez. La demande se fait avant le 31 décembre pour l'année suivante ou, en cas de création, au plus tard le dernier jour du troisième mois d'activité. [7]
Le passage au réel. Il n'a d'intérêt pour la retraite que si votre bénéfice réel est élevé par rapport au revenu que la micro-entreprise retient. Il change aussi votre fiscalité et vos obligations comptables : il se décide avec votre expert-comptable.
Créer une micro-entreprise après la retraite
Pour une première retraite prenant effet à partir du 1er janvier 2027, ce qui sera votre cas si vous partez dans trois ans, les revenus d'une activité reprise sont déduits de la pension avant l'âge légal, en cas de départ anticipé. Entre l'âge légal et 67 ans, la moitié des revenus au-delà d'un seuil fixé par décret est déduite, sans nouveaux droits. À partir de 67 ans, le cumul est intégral et crée de nouveaux droits. [8]
Pour une retraite prise avant cette date, le cumul est intégral avec le taux plein et toutes vos retraites liquidées. Sinon, vos revenus d'activité ne doivent pas dépasser 24 030 € par an, ou 48 060 € pour une activité libérale relevant de la CNAVPL ou en zone de revitalisation. [9]
Questions fréquentes
Quel chiffre d'affaires faut-il pour valider quatre trimestres en micro-entreprise en 2026 ?
24 115 € en vente de marchandises, 13 992 € en services commerciaux ou artisanaux et 11 168 € pour une profession libérale relevant de la Cipav. [3]
L'ACRE fait-elle perdre des trimestres de retraite ?
Non. Les droits sont calculés comme si le taux normal avait été payé. [2]
Peut-on valider plus de quatre trimestres en étant salarié et micro-entrepreneur ?
Non. La validation est limitée à quatre trimestres par an, toutes activités confondues. [3]
Quel plafond de déduction PER pour un micro-entrepreneur ?
Celui des particuliers : 10 % des revenus d'activité après abattement, avec un minimum de 4 710 € en 2026. [6]
Pourquoi la retraite d'un micro-entrepreneur en vente est-elle faible ?
Parce que la vente ne retient qu'environ 30 % du chiffre d'affaires comme revenu pour la retraite de base, quels que soient les bénéfices réels. [2]
Peut-on créer une micro-entreprise en étant retraité ?
Oui, dans le cadre du cumul emploi-retraite. Ses règles changent pour les premières retraites à compter du 1er janvier 2027. [8]
À Cherbourg-en-Cotentin, Octant Patrimoine aide les micro-entrepreneurs à estimer leur future pension et à choisir entre épargne, rachat et changement de régime, dans le cadre d'un bilan patrimonial.
Sources
- Entreprendre service-public, cotisations sociales du micro-entrepreneur et economie.gouv.fr, charges sociales de la micro-entreprise.
- Assurance retraite, circulaire Cnav 2025-23.
- Entreprendre service-public, retraite du micro-entrepreneur.
- Entreprendre service-public, ACRE.
- Assurance retraite, circulaire Cnav 2021-33 sur la liquidation unique.
- BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20-20, plafond de déduction de l'épargne retraite, § 100.
- Entreprendre service-public, option pour une cotisation minimale.
- Service-public, cumul emploi-retraite à partir de 2027.
- Entreprendre service-public, cumul de la retraite et d'une micro-entreprise.
Information réglementaire
Sources consultées le 14 octobre 2026. Information générale, sans conseil personnalisé ni recommandation d'investissement. Les exemples chiffrés sont des hypothèses pédagogiques. Les placements présentent un risque de perte en capital.